Investeringssparkonto för företag, finns det?
Snabbt svar: kan ett företag ha ISK?
Kortsvaret är nej: ISK är bara tillgängligt för privatpersoner. Här förklarar vi varför, och vilka alternativ som faktiskt finns för aktiebolag och andra juridiska personer.
ISK finns inte för företag
Enligt Lag (2011:1268) om investeringssparkonto kan enbart fysiska personer och dödsbon öppna ISK. Aktiebolag, handelsbolag, enskild firma och andra juridiska personer är undantagna. Det finns inga undantag.
Varför kan inte företag ha ISK?
ISK-systemet infördes 2012 som ett förenklat sparande för privatpersoner. Schablonbeskattningen, som ersätter reavinstbeskattning, är utformad för privatpersoners kapitalinkomster och passar inte in i bolagsskattestrukturen. Företag betalar bolagsskatt (20,6%) och har ett separat system för hur investeringar redovisas och beskattas.
ISK-förmånen (schablonbeskattning i stället för reavinstskatt) ses av lagstiftaren som en förmån för privatpersoners långsiktiga sparande, inte som ett verktyg för vinstmaximering i bolagsform.
Bästa alternativen för företagssparande
Även om ISK inte är tillgängligt för juridiska personer finns det flera effektiva alternativ för att investera överskottskapital i ditt bolag.
Aktiedepå i aktiebolag
Det vanligaste alternativet. Bolaget öppnar en aktiedepå hos en nätmäklare och köper värdepapper direkt i balansräkningen.
- Full äganderätt och rösträtt
- Inga extra avgifter
- Näringsbetingade andelar kan säljas skattefritt
- Bolagsskatt 20,6% på utdelningar och vinster
Kapitalförsäkring via AB
Bolaget tecknar en kapitalförsäkring. Istället för bolagsskatt på vinster betalar man avkastningsskatt (schablon, liknande ISK).
- Schablonbeskattning, gynnsam vid hög avkastning
- Kan namnge förmånstagare
- Avgifter till försäkringsbolaget
- Ingen rösträtt på aktier
Aktiedepå i AB, hur fungerar det i praktiken?
De flesta stora svenska nätmäklare erbjuder aktiedepå för juridiska personer. Avanza och Nordnet är de vanligaste valen för AB-sparande i Sverige.
Bolaget ansöker om ett konto i företagsnamnet och uppvisar registreringsbevis från Bolagsverket. Värdepapperen redovisas i bolagets balansräkning som finansiella tillgångar. Skattemässigt gäller bolagsskatt på 20,6% för realiserade vinster och mottagna utdelningar, precis som för annan bolagsinkomst.
Näringsbetingade andelar, skattefri vinst
Om ditt AB äger aktier i ett onoterat bolag (>0% av rösterna) eller i ett börsnoterat bolag med ett innehav >10% av rösterna som innehafts i minst 1 år, kan andelarna klassas som näringsbetingade. Vinst vid försäljning av näringsbetingade andelar är skattefri. Det är en viktig skatteplanering för holdingbolag och aktiva AB-ägare.
Skillnaden mot privatpersonens ISK
| Egenskap | ISK (privatperson) | Aktiedepå i AB |
|---|---|---|
| Vem kan använda det? | Privatpersoner | Juridiska personer |
| Beskattning | Schablonskatt 1,065%/år | Bolagsskatt 20,6% på vinst |
| Skatt på utdelning | Ingår i schablonet | 20,6% (el. 0% näringsbetingat) |
| Investerarskydd | 250 000 kr | Nej (insättningsgaranti finns) |
| Fribelopp | 300 000 kr/person | Inget fribelopp |
| Rösträtt på aktier | Ja | Ja |
Vilken mäklare ska du välja för AB-sparande?
Avanza och Nordnet är de mest använda för aktiebolagssparande i Sverige. Båda erbjuder aktiedepå för företag med courtage-fri handel på svenska aktier och ett brett fondsortiment.
För bolaget som i första hand vill spara i indexfonder till låg kostnad är SAVR ett intressant alternativ, SAVR erbjuder fondkonto för juridiska personer med upp till 40% fondrabatt.
Obs: Denna guide ger allmän information om skatt och sparande för juridiska personer. Skattefrågor för aktiebolag kan vara komplexa, särskilt kring näringsbetingade andelar, 3:12-regler och kapitalförsäkring. Rådgör alltid med en revisor eller skatterådgivare inför beslut om bolagets investering.
Varför ett aktiebolag inte kan ha ISK
Investeringssparkontot är konstruerat för fysiska personer. Lagstiftningen knyter kontot till en person och till den personens schablonbeskattning, vilket gör att ett aktiebolag, en förening eller ett dödsbo inte kan öppna ett ISK. Det är ingen begränsning hos mäklarna utan en följd av regelverket.
Konsekvensen är att bolagets överskottslikviditet placeras i en vanlig värdepappersdepå eller i en kapitalförsäkring. Depån beskattas i bolagets näringsverksamhet: vinster tas upp som inkomst och beskattas med bolagsskatt, medan förluster i regel får kvittas mot vinster inom samma slag. Kapitalförsäkringen schablonbeskattas i stället, ungefär som ett ISK, men ägs formellt av försäkringsbolaget.
Det praktiska valet handlar därför om två saker: hur mycket administration du orkar med, och om du planerar att ta ut pengarna ur bolaget eller låta dem stå. En depå kräver löpande redovisning av varje avslut, en kapitalförsäkring gör det inte. Räkna också in försäkringsavgiften, som ofta ligger på 0,1 till 0,3 procent per år utöver schablonskatten och som saknar motsvarighet i en vanlig depå. Jämför upplägget mot privat sparande under skatt på sparande.
Vanliga frågor
Allt du behöver veta om ISK och nätmäklare.
Kan ett aktiebolag ha ett ISK?
Vad är det bästa alternativet till ISK för företag?
Hur beskattas investeringar i ett aktiebolag?
Kan jag som privatperson ha ett ISK och spara i företaget separat?
Kan ett handelsbolag eller enskild firma ha ISK?
Vad är skillnaden mellan aktiedepå i AB och kapitalförsäkring i AB?
Kan ett holdingbolag ha investeringssparkonto?
Den här guiden är en del av
ISK-specialfall →Läs också
Så bedöms mäklarna
Betyget vägs samman av sex kriterier med publicerade vikter, lika för alla mäklare. Underlaget hämtas ur mäklarnas egna prislistor och villkor, och i mäklarregistret står datum och källänk för varje mäklares avgiftsuppgifter.