Ärva ISK 2026: så fördelas investeringssparkontot vid dödsfall

ISK i ett dödsbo, steg för steg

1. 1
   Dödsboet tar över: Vid dödsfall övergår ISK:t automatiskt till dödsboet. Dödsbodelägarna (arvtagarna) tar gemensamt hand om förvaltningen.
2. 2
   Kontakta mäklaren: Dödsboet kontaktar mäklaren (t.ex. Avanza eller Nordnet) med dödsintyg och legitimation. Mäklaren spärrar kontot för nya transaktioner men låter dödsboet sälja befintliga tillgångar.
3. 3
   Sälja utan kapitalvinstskatt: Dödsboet kan sälja aktier och fonder i ISK:t utan att betala kapitalvinstskatt, ISK-reglerna gäller tills kontot avslutas. Bara schablonskatten för den tid kapital funnits på kontot betalas.
4. 4
   Fördela tillgångarna: När ISK:t är avvecklat och pengar utbetalade ingår de i dödsboets tillgångsmassa som fördelas enligt bouppteckning och arvsskifte.

ISK vs Kapitalförsäkring vid dödsfall

Råd: Har du specifika önskemål om vem som ska ärva dina investeringstillgångar (t.ex. om du har särkullbarn eller vill gynna en partner på ett visst sätt), tala med en jurist om kapitalförsäkring eller ett testamente.

Tidslinje: ISK i dödsbo, vad händer när?

Praktisk checklista för dödsbodelägare

• □ Kontakta mäklaren (Avanza/Nordnet) med dödsintyg och fullmakt för dödsboet
• □ Begär värdebesked per dödsdagen, behövs för bouppteckning
• □ Upprätta bouppteckning inom 3 månader och inkludera ISK-värdet
• □ Besluta om att sälja ISK-innehaven (skattefritt) eller om arvtagare tar över kontot
• □ Avveckla ISK:t snarast, varje kvartal med kapital på kontot genererar schablonbeskattning

Vad händer med ett ISK vid dödsfall? Alla regler samlade

När kontohavaren avlider upphör ISK:t att vara ett personligt konto och övergår i stället till dödsboet. Det innebär att kontot formellt sett ägs gemensamt av dödsbodelägarna, vanligtvis make/maka, barn och eventuella testamentstagare, tills arvsskiftet är genomfört. Mäklaren spärrar normalt kontot för nya insättningar och köp, men dödsboet kan fortsätta att sälja befintliga värdepapper.

Arvtagarna har i huvudsak två val för hur de hanterar tillgångarna i ISK:t. Antingen säljer dödsboet alla värdepapper inne i ISK:t och fördelar likviden som en del av arvsskiftet, vilket är det vanligaste förfarandet. Eller så kan en enskild arvtagare i vissa fall ta över ISK:t i befintligt skick, om mäklaren tillåter det och arvsskiftet är klart. Det senare alternativet är smidigare för den som vill behålla portföljen utan att behöva sälja och återköpa. Läs mer om hur ett ISK fungerar för att förstå regelverket bättre.

En viktig fördel jämfört med ett vanligt aktiedepåkonto är att ISK-reglerna gäller hela vägen fram till att kontot avslutas. Dödsboet betalar alltså ingen kapitalvinstskatt på eventuella kursvinster när värdepapperna säljs av. Det gör att arvtagarna tar emot det fulla marknadsvärdet, inte ett belopp reducerat med 30 procents kapitalvinstskatt. Jämför gärna vilka ISK-konton som erbjuder enklast hantering för dödsbon.

Skatt på ISK i dödsbo

Schablonskatten på ett ISK fortsätter att löpa även efter att kontohavaren har gått bort. Det är dödsboet, inte arvtagarna personligen, som ansvarar för att betala schablonskatten för det år då dödsfallet inträffade samt för efterföljande år fram tills ISK:t avslutas. Schablonskatten beräknas som vanligt på kapitalunderlaget för de relevanta kvartalen, dödsfallet i sig förändrar inte beräkningsmetoden.

Skatten rapporteras i dödsboets deklaration och är avdragsgill mot dödsboets eventuella kapitalinkomster. Det är därför klokt att inte låta ett ISK i dödsboet ligga passivt under lång tid, ju snabbare kontot avvecklas, desto kortare period löper schablonskatten. En utdragen arvs­process kan alltså kosta dödsboet extra i schablonbeskattning utan att tillgångarna nödvändigtvis ökar i värde. Läs mer om hur schablonskatten beräknas för att förstå kostnaden, och se guiden om att stänga ISK för vad som gäller när kontot avslutas.

Sverige avskaffade arvsskatten 2005, vilket innebär att det inte utgår någon skatt enbart på grund av att tillgångar ärvs. Arvtagarna tar emot sin del av dödsboets tillgångar, inklusive det som frigörs när ISK:t avvecklas, utan ytterligare skattekonsekvenser. Om en arvtagare väljer att ta över ett ISK och sedan säljer värdepapperna på eget håll gäller de normala ISK-reglerna för det kontot, inklusive schablonbeskattning framöver.